Stawki VAT w sklepie internetowym. VAT dla konsumentów, UE, EX, tabela stawek VAT.

21/11/2021

Czym jest podatek VAT i jakiej wysokości się go stosuje? Od czego zależy stawka VAT przy transakcjach krajowych i zagranicznych? Czy jeden towar możemy, zależnie od okoliczności, sprzedać z różną stawką VAT? Postaramy się wytłumaczyć to w prosty sposób.

Właściwe określenie stawek VAT w swoim sklepie (również w sklepie internetowym) ma bardzo duże znaczenie, zarówno dla kupującego, jak i dla kontrolującego nas urzędu. Stawka VAT może być inna w zależności od tego, kto i skąd dokonuje zakupu w naszym sklepie.


Założ swój sklep internetowy SOTESHOP na 14 dni za darmo.
Sprawdź nową wersję sklepu SOTESHOP 8.

Załóż swój sklep


Co to jest VAT?

VAT to podatek od towarów i usług. Jest to podatek pośredni, co oznacza, że płacą go konsumenci/odbiorcy końcowi, a odprowadzają do Urzędu Skarbowego - przedsiębiorcy, dla których przynajmniej w teorii VAT jest podatkiem neutralnym. Sam skrót VAT oznacza podatek od wartości dodanej (Value Added Tax), gdyż jest to podatek dodawany do wartości transakcji netto. Przykład: Firma X Hurtownia sprzedaje towar za 100 zł netto, dolicza do ceny netto podatek VAT w wysokości 23% - cena brutto towaru to 123 zł. Firma Y Sprzedawca kupuje ten towar w hurtowni i sprzedaje go odbiorcy końcowemu za 120 zł netto, doliczając VAT również w wysokości 23%, cena brutto towaru to 147,60 zł. Sprzedawca odprowadza do Urzędu Skarbowego 27,60 zł VATu, odliczając uprzednio VAT zapłacony w hurtowni za towar oraz VAT wynikający z innych kosztów prowadzenia działalności (np. wynajmu lokalu). Końcowy odbiorca towaru ponosi koszt VATu, gdyż płaci kwotę brutto i nie odlicza tego podatku.

Więcej informacji o podatku VAT: https://https://www.podatki.gov.pl/vat

Stawki VAT.

W każdym kraju stawka podstawowa VAT może być inna. W Polsce podstawowa stawka VAT wynosi 23%. I większość towarów i usług jest nią opodatkowana. Dla niektórych towarów i usług stosuje się obniżone stawki VAT: 8% (np. na niektóre usługi gastronomiczne czy remontowe) i 5% (np. na książki i żywe zwierzęta). Część usług jest zwolniona z VAT (oznaczenie stawki VAT - zw), są to np. usługi edukacyjne i związane ze sportem.

Więcej o stawkach podatkowych: https://www.podatki.gov.pl/vat/stawki-podatkowe

Stawki VAT w sklepie internetowym.

Stawki VAT w obrębie jednego sklepu internetowego mogą być różne, zmieniają się w trakcie prowadzenia sklepu (zgodnie ze zmianami w przepisach) i w zależności od sprzedawanego asortymentu.

Sklep umożliwia sprzedawcy dodawanie i edycję stawek VAT oraz dowolne przypisywanie ich do sprzedawanych towarów. Wartość VAT na dany towar może być wyświetlana na karcie produktu oraz na stronie koszyka.

Zobacz, jak wygląda konfiguracja stawek VAT w SOTESHOP: Stawki VAT

VAT UE dla firm.

Ponieważ stawki VAT są inne w różnych krajach europejskich, wprowadzono pojęcie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Zasady dotyczące VAT, jeśli sprzedawca i nabywca są z dwóch różnych krajów Unii, są inne niż w przypadku transakcji wewnątrzkrajowej. Jeśli nabywcą jest firma, a sprzedawca jest zarejestrowany jako podatnik VAT UE i obie strony posiadają europejski numer NIP - VAT UE, to sklep internetowy może sprzedać towar ze stawką VAT UE o wartości 0, co oznacza, że kupujący zapłaci w sklepie jedynie kwotę netto, a VAT od tej transakcji odprowadzi w swoim kraju i wg stawki właściwej dla swojego kraju.

W większości sklepów internetowych można włączyć tę funkcję na stronie koszyka. Po podaniu prawidłowego numeru VAT UE (sprawdzanego w bazie VIES) stawka VAT ulega zmianie i jest możliwość kupna towaru po cenie netto.

Zobacz, jak z tego skorzystać w SOTESHOP: VAT UE dla firm

VAT UE dla konsumentów.

Inaczej wygląda sytuacja, gdy kupującym jest zwykła osoba fizyczna. W takim przypadku sklep sprzedaje towar ze stawką VAT właściwą dla kraju nabywcy. Przykład: Klient z Czech kupuje towar w polskim sklepie internetowym. Jako kraj dostawy i kraj zamieszkania nabywcy podaje Czechy. Stawka w koszyku zmienia się z 23% na 21% (podstawowa stawka VAT w Czechach). Przepisy te obowiązują w stosunku do wszystkich sklepów, które w przekroczyły w ciągu roku limit 40 tysięcy złotych w transakcjach do osób fizycznych do innych krajów unijnych.

Zastosowanie tej funkcjonalności wymaga właściwej konfiguracji stawek VAT dla każdego kraju po stronie sklepu.

Więcej na ten temat: Zmiany VAT od 1 lipca 2021

Tabela stawek VAT.

Ze względu na to, że stawki obowiązujące w danych krajach się różnią, ważne jest, by podczas transakcji zagranicznych wewnątrzunijnych stosować ich odpowiednią wysokość.

Poniżej przedstawiamy tabelę stawek VAT właściwych dla różnych państw unijnych.

Kraj UE Stawka podstawowa
Polska 23% 8% 5% 0%
Austria 20% 13% 10% 0%
Belgia 21% 12% 6% 0%
Bułgaria 20% 9% 0%
Chorwacja 25% 13% 5% 0%
Cypr 19% 5% 0%
Czechy 21% 15% 10% 0%
Dania 25% 0%
Estonia 20% 9% 0%
Finlandia 24% 14% 10% 0%
Francja 24% 14% 10% 0%
Grecja 24% 13% 6% 0%
Hiszpania 21% 10% 4% 0%
Holandia 21% 9% 0%
Irlandia 23% 13.5% 9% 4.8% 0%
Litwa 21% 9% 5% 0%
Luksemburg 17% 14% 8% 3% 0%
Łotwa 21% 12% 5% 0%
Malta 18% 7% 5% 0%
Niemcy 19% 7% 0%
Portugalia 23% 13% 6% 0%
Rumunia 19% 9% 5% 0%
Słowacja 20% 10% 0%
Słowenia 22% 9.5% 5% 0%
Szwecja 25% 12% 6% 0%
Węgry 27% 18% 5% 0%
Włochy 22% 10% 5% 4% 0%

VAT ex.

Przy sprzedaży poza Unię w transakcjach stosowany jest VAT ex (eksportowy o wartości 0). Warunkiem jest dostarczenie towaru poza Unię.

Taki VAT stosowany jest zazwyczaj automatycznie w sklepach internetowych, jeśli kraj dostawy leży poza Unią Europejską.

Zobacz, jak konfiguruje się stawkę VAT ex w SOTESHOP: VAT ex

VAT Brexit.

Po Brexicie nie można już stosować stawki VAT ue ani 23% przy transakcjach, w których sprzedawca z kraju unijnego dostarcza towar do Wielkiej Brytanii. W takiej sytuacji stosuje się teraz VAT ex. Dodatkowym utrudnieniem jest konieczność odprowadzania VATU przez sprzedawcę bezpośrednio do urzędu w Wielkiej Brytanii dla transakcji poniżej 135 funtów. Stąd też sklepy internetowe często wprowadzają limity transakcyjne powyżej tej kwoty.

Zobacz więcej na ten temat: VAT Brexit

Podsumowanie

VAT jest podatkiem, który ma bardzo duży wpływ na cenę końcową produktu. Sprzedawca musi być w pełni świadomy, jaką stawkę VAT zastosować na sprzedawane przez siebie towary i usługi.Stawka ta może się zmieniać w transakcjach zagranicznych, w zależności od tego, gdzie wysyłany jest towar, a w szczególnych wypadkach ma także znaczenie, za jaką kwotę towar został kupiony i jakie obroty generowane są w firmie przez zamówienia z innych krajów Unii Europejskiej.


Założ swój sklep internetowy SOTESHOP na 14 dni za darmo.
Sprawdź nową wersję sklepu SOTESHOP 8.

Załóż swój sklep

Powiązane strony

Polecane artykuły na blogu

Jak otworzyć sklep internetowy i rozpocząć sprzedaż w sieci?

28/10/2021
Polski rynek e-commerce należy do jednego z najdynamiczniej rozwijających się w Europie. Warto zatem pomyśleć nad założeniem własnego sklepu internetowego. Wbrew pozorom nie jest to trudne. Zobacz, jak krok po kroku otworzyć swój biznes online.

Zmiany VAT od 1 lipca 2021. Aktualizacja sklepu.

23/08/2021
Wydaliśmy aktualizację dotyczącą naliczania VAT dla transakcji w obrębie Unii Europejskiej. Ma to związek ze zmianami prawnymi, które weszły w życie 1 lipca 2021 r. Aktualizacja umożliwia naliczanie VAT w transakcjach międzynarodowych zgodnie z nowymi przepisami. Główna zmiana polega na tym, że klienci z UE dokonują zakupów ze stawką VAT obowiązującą w ich kraju. Do tej pory była naliczana stawka VAT wg kraju sprzedawcy.

VAT Brexit

23/03/2021
W oprogramowaniu sklepu wprowadziliśmy zmiany wynikające z Brexitu. Jest to ważna zmiana dla wszystkich sklepów, w których możliwe jest zamówienie z dostawą do Wielkiej Brytanii. W związku z tym, że Wielka Brytania nie należy już do Unii Europejskiej, nie można już sprzedawać do niej towarów z VAT 23% ani VAT UE.